Diferencia clave: depreciación contable vs depreciación fiscal

En contabilidad, la depreciación es un método para contabilizar la reducción en la vida útil de los activos tangibles debido a la obsolescencia, el desgaste. La depreciación contable y la depreciación fiscal a menudo son diferentes debido al hecho de que se calculan de acuerdo con diferentes procedimientos y supuestos. La diferencia clave entre la depreciación contable y la depreciación fiscal es que, si bien la empresa prepara la depreciación contable con fines contables según los principios contables, la depreciación fiscal se prepara de acuerdo con las normas del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

CONTENIDO 1. Descripción general y diferencia clave 2. Qué es la depreciación contable 3. Qué es la depreciación fiscal 4. Comparación lado a lado - Depreciación contable vs depreciación fiscal

¿Qué es la depreciación contable?

La depreciación contable también se conoce como 'depreciación contable' y se prepara de acuerdo con el concepto de conciliación (los ingresos y gastos generados deben reconocerse y registrarse para el mismo período contable). La depreciación de libros también está sujeta a las pautas contables introducidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Las normas contables que rigen la depreciación contable son la NIC 4 - Contabilidad de depreciación y la NIC 8 - Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.

La depreciación contable a menudo es significativamente diferente de la depreciación fiscal debido a dos factores principales: método de cálculo y contabilidad de la vida útil de los activos.

Métodos para calcular depreciaciones

Hay muchos métodos disponibles para que las compañías calculen la depreciación. Algunos ampliamente utilizados son,


  • Método de línea recta Saldo reductor / Método de valor escrito Método de suma de dígitos Método de unidades de producción

Vida útil de los activos

Las empresas son responsables de estimar la vida útil de sus activos.

Por ejemplo, XYZ Ltd compra una máquina por $ 60,000 con un valor de rescate estimado de $ 10,000. La vida útil económica de la máquina es de 10 años. Esto hace que el monto de la depreciación anual (suponiendo un método de depreciación lineal) sea de $ 5,000. ($ 60,000- $ 10,000 / 10).

Diferencia clave: depreciación contable vs depreciación fiscal

¿Qué es la depreciación fiscal?

La depreciación fiscal se calcula a efectos del impuesto sobre la renta. El objetivo principal de este cálculo es reducir la renta imponible. Esto se basa en las reglas del Servicio de Impuestos Internos. Tomando el mismo ejemplo, el IRS puede especificar que la vida útil de la máquina anterior sea de 8 años, por lo tanto, para el propósito de la depreciación fiscal, los cálculos deben hacerse por un período de tiempo estimado de 8 años.

Las reglas del IRS también permiten que una compañía acelere el gasto de depreciación. Esto significa cobrar más depreciación en los primeros años y menos depreciación en los años posteriores de la vida del activo. Esto ahorra los pagos del impuesto sobre la renta en los primeros años de vida del activo, pero dará como resultado más impuestos en los años posteriores. Las empresas que son rentables encuentran que la depreciación acelerada es más atractiva.

Debido a esta razón, la compañía tiene que mantener dos tipos de registros de depreciación: uno para fines de información financiera y otro para fines de impuesto sobre la renta.

Además, las compañías pueden tener diferentes políticas de depreciación, cuya depreciación fiscal se trata de manera diferente. Por ejemplo,


  • Si el activo se compra a mediados o hacia el final del año, no se cobrará depreciación por ese año. La depreciación del año completo se cobrará en el año de compra. No se cobrará depreciación el año de disposición del activo.

Desechar activos tangibles fijos

Al final de la vida útil económica, el activo puede disponerse por un valor monetario. La compañía obtendrá una ganancia o una pérdida al momento de su disposición, lo cual se reconoce en el estado de resultados.

Diferencia entre la depreciación contable y la depreciación fiscal

¿Cuál es la diferencia entre la depreciación contable y la depreciación fiscal?

Referencia:

“¿Cuál es la diferencia entre la depreciación de libros y la depreciación fiscal? El | AccountingCoach ". AccountingCoach.com. Np, nd Web. 02 de febrero de 2017.

"Formas y pubs". Servicio de ingresos internos. Np, nd Web. 02 de febrero de 2017.

“¿Qué es la depreciación fiscal? - Preguntas y respuestas - Herramientas de contabilidad ". Contabilidad CPE y libros - Herramientas contables. Np, nd Web. 02 de febrero de 2017.

"Tres diferencias entre impuestos y contabilidad contable que los legisladores deben saber". Fundación Tributaria. Np, 17 de enero de 2017. Web. 02 de febrero de 2017.

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